UPM Vuosikertomus 2023

TALOUDELLISET TIEDOT 2023

UPM

BEYOND FOSSILS

LIIKETOIMINNOT

VASTUULLISUUS

HALLINNOINTI

Vuokrattujen käyttöomaisuushyödykkeiden muutokset

Konserni vuokranantajana Vuokrasopimuksen alkamisajankohtana konserni arvioi, mikäli vuokrasopimus on rahoitusleasingsopimus tai operatiivinen vuokrasopimus. Mikäli vuokrasopimus siirtää kohdeomaisuuserän omistamiselle ominaiset riskit ja edut kaikilta olennaisilta osin, 5.3 Rahoitusvarat ja -velat ryhmittäin Taseeseen merkityt rahoitusvarat ja -velat koostuvat rahavaroista, lainasaamisista ja muista saamisista, arvopaperisijoituksista, myyntisaamisista, ostoveloista, lainoista, käytössä olevista luottolimiiteistä ja johdannaisista. Rahoitusvarojen luokittelu eri arvostusryhmiin tehdään hankinnan yhteydessä ja riippuu erän sopimukseen perustuvista rahavirtaominaisuuksista sekä konsernin rahoitusvarojen hallinnoinnissa käytettävästä liiketoimintamallista.

vuokrasopimus luokitellaan rahoitusleasingsopimukseksi; mikäli ei, vuokrasopimus luokitellaan operatiiviseksi vuokrasopimukseksi. Konsernilla on vain vähäinen määrä operatiivisia vuokrasopimuksia, joissa vuokra-aikana saatavat vuokrat tuloutetaan tasaerinä.

MUUT VUOKRATUT KÄYTTÖOMAI SUUSHYÖDYKKEET

MAA ALUEET

RAKEN NUKSET

KONEET JA KALUSTO

ENNAKKO MAKSUT 1)

MILJ. EUROA

YHTEENSÄ

2023 Kirjanpitoarvo 1.1.

283

247

169

1 4

13 13

713 161

Uudet sopimukset ja lisäykset aiempiin vuokrasopimuksiin

9 7

40

95

Uudelleenarvioinnit ja vähennykset

4

-2

— — —

— — —

9

Luokittelupäätös tehdään hankintapäivänä erikseen jokaiselle rahoitusvarojen erälle. Rahoitusvarat ja -velat vähennetään toisistaan ja taseessa esitetään nettomäärä silloin, kun kirjattujen määrien vähentämiseen toisistaan on laillisesti täytäntöön pantavissa oleva oikeus kaikissa tilanteissa ja suoritus aiotaan toteuttaa nettomääräisesti tai omaisuuserä aiotaan realisoida ja velka suorittaa samanaikaisesti. Rahoitusvarat kirjataan pois taseesta silloin, kun oikeus rahavirtoihin on erääntynyt tai se on siirretty, sekä kun konserni on olennaisilta osin luopunut omistukseen liittyvistä riskeistä ja eduista.

Poistot

-17

-31

-39

-87

Arvonalentumiset

— — —

-100

—

-100

Siirrot tase-erien välillä

2

4

-4

-2

—

Siirrot myytävissä oleviin varoihin

—

—

— —

— —

-1

Muuntoerot

-10

-1

-1

-11

Kirjanpitoarvo 31.12. 2022 Kirjanpitoarvo 1.1.

272

161

226

1

24

683

252

264

80

8

4 8

608 178

Rahoitusvarat ja -velat ryhmittäin 31.12.2023

Uudet sopimukset ja lisäykset aiempiin vuokrasopimuksiin

24

18

127

— — —

KÄYPÄÄN ARVOON TULOS VAIKUTTEISESTI KIRJATTAVAT

OMAN PÄÄOMAN EHTOISET KÄYPÄÄN ARVOON MUUN LAAJAN TULOKSEN KAUTTA KIRJATTAVAT

SUOJAUS- LASKENNASSA OLEVAT JOHDAN NAISET

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT JA -

Uudelleenarvioinnit ja vähennykset

8

—

-8

— — — — —

—

Poistot

-16

-34

-29

-80 -12

Arvonalentumiset Siirrot erien välillä

— —

-3

-7

-2 -5

MILJ. EUROA Energiaosakkeet

VELAT YHTEENSÄ

—

5 1

-1

—

2 283

—

—

2 283

Muuntoerot

15

2

—

18

Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat Lainat ja muut saamiset

Kirjanpitoarvo 31.12.

283

247

169

1

13

713

— — — —

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

—

8

8

1) Ennakkomaksut vuokrasopimuksista, joiden alkamisajankohta on tilinpäätöspäivän 31.12. jälkeen.

Johdannaiset

52 52

—

52 60

8

myöhemmillä kausilla efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon ja uudelleenarvioidaan (vastaavalla muutoksella vuokrattuun käyttöomaisuushyödykkeeseen) kun tulevaisuuden vuokramaksuissa on muutoksia uudelleenneuvottelun, indeksimuutoksen tai hintatason tai optioiden uudelleenarvioinnin seurauksena. Vuokrattu käyttöomaisuushyödyke sisältää alkuperäisen vuokrasopi musvelan, alkuvaiheen välittömät menot, ennallistamismenot vähennet tynä vuokranantajilta saatavilla kannustimilla. Vuokrattu käyttöomaisuus hyödyke arvostetaan myöhemmillä kausilla hankintamenoon vähennet tynä poistoilla ja arvonalentumista koskevilla tappiolla. Uudelleen arviointi tapahtuu, jos vuokrasopimusvelka arvioidaan uudelleen ja rahavirtojen muutos perustuu sopimuskohtiin, jotka ovat sisältyneet jo alkuperäiseen sopimukseen. Vuokrattu käyttöomaisuushyödyke poiste taan joko omaisuuden taloudellisen vaikutusajan tai sitä lyhyemmän vuokra-ajan kuluessa. Vuokrattu käyttöomaisuushyödyke testataan arvonalentumisen varalta, mikäli on viitteitä arvonalentumisesta. Konserni on päättänyt erottaa muut kuin vuokrasopimuskomponentit, kuten palvelukomponentit sekä muut muuttuvat komponentit, ja kirjata nämä tulosvaikutteisesti, mikäli ne voidaan erotella sopimuksen vuokratusta käyttöomaisuushyödykkeestä. Konserni ei kuitenkaan erota muita vuokrasopimuskomponentteja yritysautojen vuokrasopimuksilta. Konserni ei sovella salkkumenetelmää ominaispiirteiltään samankaltaisiin vuokrasopimuksiin. Vuokratut käyttöomaisuushyödykkeet esitetään taseella omana tilinpäätöseränä. Vuokrasopimusvelat esitetään osana lyhytaikaista sekä pitkäaikaista korollista velkaa. Vuokrasopimusvelat ovat osa konsernin nettovelkalaskelmaa. Lyhytaikaiset vuokramaksut raportoidaan vuokrakuluina. Muuttuvat vuokramaksut kirjataan liiketoiminnan kuluihin perustuen maksun luonteeseen. Vuokravelan korkokulu kirjataan rahoituskuluihin konsernin tuloslaskelmassa. Kassavirtalaskelmassa velan takaisinmaksun osuus vuokrista kirjataan rahoituksen rahavirtaan ja koron osuus vuokrista sekä lyhytaikaiset vuokrasopimukset sekä muuttuvat vuokrasopimukset, jotka eivät ole osana vuokrasopimusvelan arvostusta, kirjataan liiketoiminnan rahavirtaan.

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Myyntisaamiset ja muut saamiset Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat Lainat ja muut saamiset

—

1 782

1 782

Vuokrasopimukset Konserni vuokranottajana UPM arvioi sopimuksen syntymisajankohtana, onko sopimus vuokrasopimus tai sisältyykö siihen vuokrasopimus. Vuokrasopimus on sopimus tai sopimuksen osa, kun UPM vuokranottajana saa omaisuuserän käytöstä koituvan taloudellisen hyödyn kaikilta olennaisilta osin ja UPM:llä on oikeus ohjata omaisuuserän käyttötapaa. Konserni kirjaa vuokratun käyttöomaisuushyödykkeen ja vuokra sopimusvelan sopimuksen alkamisajankohtana, pois lukien lyhytaikaiset vuokrasopimukset. UPM soveltaa tätä kaikissa käyttöomaisuus hyödykkeiden luokissa. Lyhytaikaisia vuokrasopimuksia ovat sopimukset, joiden vuokra-aika on enintään 12 kuukautta. Mikäli sopimukseen sisältyy osto-optio, kyseessä ei ole lyhytaikainen vuokrasopimus. Vuokrakausi määritellään ajanjaksoksi, jona vuokrasopimus ei ole peruutettavissa, huomioiden jatko-optiot ja päättämisoptiot, mikäli on kohtuullisen varmaa, että konserni aikoo käyttää jatko-option tai jättää päättämisoption käyttämättä. Mikäli sopimus on toistaiseksi voimassa oleva ja kummallakin konsernilla ja vuokranantajalla on oikeus irtisanoa sopimus lyhyellä aikavälillä (enintään 12 kuukauden sisällä) ilman merkittävää sanktiota, sopimus luokitellaan lyhytaikaiseksi ja vuokrat kirjataan vuokra-aikana tulosvaikutteisesti tasaerinä. Vuokrasopimusvelka kirjataan vuokra-ajan alkamisajankohtana ja arvostetaan vuokra-aikana maksettavien vuokrien nykyarvoon. Konserni käyttää diskonttauskorkona lähtökohtaisesti vuokrasopimuksen sisäistä korkoa, ja mikäli vuokrasopimuksen sisäinen korko ei ole helposti määritettävissä, UPM käyttää lisäluoton korkoa, jonka osatekijät muodostuvat valuutasta ja vuokrakauteen perustuvasta viitekorosta ja lisäluoton luottomarginaalista. Vuokramaksut voivat sisältää kiinteät maksut, muuttuvat vuokrat, jotka riippuvat indeksistä tai hintatasoista ja jatko-optioiden maksut tai osto-optiot, mikäli on kohtuullisen varmaa, että konserni käyttää kyseiset optiot. Vuokrasopimusvelka arvostetaan

—

—

1

1

Johdannaiset Sijoitusrahastot

19

43

— —

62

1

—

1

20

43

1

64 63

Myytävänä oleviksi luokitellut rahoitusvarat 2)

— —

— —

63

Rahavarat

632

632

Rahoitusvarat yhteensä Pitkäaikaiset korolliset velat Korolliset velat

20

2 283

95

2 486

4 884

— — — — — —

—

2 962

2 962

Johdannaiset

94 94

—

94

2 962

3 056

Muut pitkäaikaiset rahoitusvelat Muut velat 1)

—

155

155

Johdannaiset

2 2

—

2

155

157

Lyhytaikaiset korolliset velat Korolliset velat

—

— — — —

294

294

Johdannaiset

33 33

—

33

294

327

Ostovelat ja muut velat

—

1 883

1 883

Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat Johdannaiset

13 13

38 38

— —

51 51 20

Myytävänä oleviksi luokitellut rahoitusvelat 2)

—

—

20

Rahoitusvelat yhteensä

46

134

5 314

5 494

1) Muodostuu pääasiassa saaduista ennakkomaksuista ja lunastusvelvoitteisesta velasta, jonka ei arvioida erääntyvän 12 kuukauden kuluessa. 2) Myytävänä oleviksi luokitellut rahoitusvarat ja rahoitusvelat liittyvät sopimukseen myydä 100% itävaltalaisen tytäryhtiön UPM-Kymmene Austria GmbH:n osakkeista. Lisätietoja löytyy » Liitetiedosta 8.4 Myytävänä olevat omaisuuserät.

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2023 UPM VUOSIKERTOMUS 2023 204

204

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2023

205

205

UPM VUOSIKERTOMUS 2023