UPM Vuosikertomus 2024

TALOUDELLISET JA VASTUULLISUUSTIEDOT

TÄMÄ ON UPM

HALLINNOINTI

Hallituksen toimintakertomus

Kestävyysraportti

Tilinpäätös

Tilintarkastuskertomus

Vastuullisuuden varmennusraportit

7.2 Laskennallinen vero

Laskennallisen verosaamisen ja -velan muutos

Konserni ei kirjaa laskennallista verovelkaa muiden kuin suomalaisten tytäryritystensä jakamatta olevista voittovaroista sikäli kuin väliaikainen ero ei todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallista verovelkaa ei ole kirjattu suomalaisten tytäryhtiöiden ja osakkuusyritysten jakamatta olevista voittovaroista, koska nämä voidaan jakaa ilman veroseuraamuksia.

MILJ. EUROA

2024 2023

MILJ. EUROA

2024 2023 2022

Kirjanpitoarvo 1.1. Kirjattu tuloslaskelmaan

Laskennalliset verosaamiset Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

-185

-151

85 -35

90

134

66 77 94

86 86 88

Kirjattu muihin laajan tuloksen eriin

-113

72 95

Vaihto-omaisuus

Yrityshankinnat

-4

-5

Eläkevelvoitteet ja varaukset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

Siirrot myytävänä oleviksi luokiteltuihin varoihin

—

-13

192

175

475

Muut väliaikaiset erot

Muuntoerot

-8

7

Käyttämättömät verotukselliset tappiot ja hyvitykset

Laskennallinen verosaaminen (velka), netto

Laskennalliset verot lasketaan varojen ja velkojen kirjanpitoarvojen ja verotuksellisten arvojen välisistä väliaikaisista eroista sekä käyttämättömistä verotuksellisista tappioista siltä osin kun on todennäköistä, että ne pystytään hyödyntämään tulevaisuudessa kertyvää verotettavaa tuloa vastaan. Laskennalliset verot määritetään niiden verokantojen (ja -lakien) perusteella, jotka on säädetty tai käytännössä hyväksytty tilinpäätöspäivään mennessä ja joiden odotetaan olevan voimassa, kun laskennallinen verosaamisen realisoituu tai laskennallinen verovelka suoritetaan. Väliaikaisista eroista, jotka johtuvat sijoituksista tytär-, osakkuus- ja yhteisyrityksiin, kirjataan laskennallinen vero, paitsi jos konserni pystyy määräämään väliaikaisen eron purkautumisajankohdan eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennalliset verosaamiset ja -velat esitetään nettomääräisinä, jos niiden vähentämiseen toisistaan on laillinen oikeus ja ne aiotaan suorittaa nettomääräisinä.

-146

-185

276

242

167

Laskennallisten verosaamisten ja -velkojen netotus

-243 526

-224 431

-417 485

Laskennalliset verosaamiset vähennetään laskennallisista veroveloista, mikäli on olemassa laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata tilikauden verotettavaan tuloon perustuvia verovelkoja tilikauden verotettavaan tuloon perustuvia verosaamisia vastaan ja jos laskennalliset verot liittyvät samaan veronsaajaan.

Yhteensä

Laskennalliset verovelat Aineettomat hyödykkeet ja aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

-330 -440

-265 -412

-335 -423

Metsävarat

—

—

-2

Eläkevelvoitteet ja varaukset

-145

-163

-294

Muut väliaikaiset erot

Laskennallisten verosaamisten ja -velkojen netotus

243 -673 -146

224 -616 -185

417 -636 -151

Yhteensä

Laskennallinen verosaaminen (velka), netto

Muihin laajan tuloksen eriin liittyvät verot

Ennen veroja

Vero Verojen jälkeen

Ennen veroja

Vero Verojen jälkeen

MILJ. EUROA

2024

2023

Etuuspohjaisista eläkevelvoitteista johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot

7

-2

4

-14

4

-10

Energiaosakkeet

-31

-16

-47

-1 370

19

-1 351

Muuntoerot

346

—

346

-120 673

—

-120 539

Rahavirran suojaukset Nettosijoitusten suojaukset

98 -16

-20

78 -13

-134

3

8

-2

6

Yhteensä

403

-35

368

-823

-113

-936

Keskeiset arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut

Verohyödyn realisoitumista koskeviin oletuksiin ja näin ollen laskennallisten verosaamisten kirjaamiseen voi tulla muutoksia sen mukaan kuinka tuloksellista konsernin liiketoiminta on tulevaisuudessa ja niihin vaikuttavat myös muut tekijät, joihin konserni ei pysty itse vaikuttamaan. Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset ja -velat Ne liiketappiot, joiden käyttöön liittyy epävarmuutta ja joista siksi ei ole kirjattu laskennallista verosaamista, olivat 844 (902) miljoonaa euroa vuonna 2024. Nämä aiheutuvat etupäässä tietyistä Saksan ja Ranskan tytäryhtiöistä ja eivät vanhene sekä tietyistä Uruguayn tytäryhtiöistä, joissa liiketappiot vanhenevat eri aikoina vuoden 2029 loppuun mennessä. Lisäksi laskennallista verosaamista ei ole kirjattu jo suljettuun Miramichin paperitehtaaseen liittyvistä liiketappioista Kanadassa. Nämä liiketappiot vanhenevat eri aikoina vuoden 2028 loppuun mennessä. Uruguayssa 151 (155) miljoonan euron käyttämättömiä verotukseen liittyviä hyvityksiä ei ole kirjattu niiden hyödyntämisen epävarmuuden vuoksi.

Kirjatut laskennalliset verosaamiset Laskennallisia verosaamisia kirjattaessa johdolta vaaditaan harkintaa sen suhteen, pystytäänkö saamiset todennäköisesti hyödyntämään tai käyttämään laskennallisia verovelkoja vastaan ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Konsernilla oli 31.12.2024 verotuksellisia liiketappioita 904 (841 milj. euroa vuonna 2023 ja 584 milj. euroa vuonna 2022) miljoonaa euroa, joista yhtiö on kirjannut laskennallista verosaamista. Verotuksellisista liiketappioista 865 miljoonaa euroa (772 milj. euroa vuonna 2023 ja 514 milj. euroa vuonna 2022) aiheutui Saksan tytäryhtiöistä. Nämä tappiot liittyvät ensisijaisesti uudelleenjärjestelyihin ja tehtaiden sulkemiseen sekä tuloksen parannusohjelmiin, joita on toimeenpantu viime vuosina. Saksassa liiketappiot eivät vanhene. Konserni arvioi, että tulevaisuudessa kerrytetään riittävää verotettavaa tuloa, jolla saadaan hyödynnettyä laskennallisia verosaamisia. Muissa maissa liiketappiot vanhenevat eri aikoina ja eri suuruisina. Tulosennusteiden perusteella on todennäköistä, että verotukselliset tappiot pystytään hyödyntämään tulevaisuudessa kertyvää verotettavaa tuloa vastaan.

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2024 UPM VUOSIKERTOMUS 2024 312

312

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2024

313

313

UPM VUOSIKERTOMUS 2024