UPM Vuosikertomus 2024

TALOUDELLISET JA VASTUULLISUUSTIEDOT

TÄMÄ ON UPM

HALLINNOINTI

Hallituksen toimintakertomus

Kestävyysraportti

Tilinpäätös

Tilintarkastuskertomus

Vastuullisuuden varmennusraportit

7. Tuloverot

Johdannaisten nimellismäärien aikaprofiili 2024

Alle 1 vuosi

1-5 vuotta Yli 5 vuotta

Yhteensä

MILJ. EUROA

2024

Valuuttariski Valuuttatermiinisopimukset Rahavirran suojaukset

Keskeiset arviot ja harkintaan perustuvat ratkaisut

7.1 Tilikauden voittoon perustuva vero Tuloverot Vuonna 2024 tilikauden voittoon perustuva vero oli 37 (71) miljoonaa euroa ja efektiivinen verokanta 7,4 % (15,2 %). Vuosina 2024 ja 2023 efektiiviseen verokantaan vaikuttivat verovapaalla alueella toimivien Uruguayn tytäryhtiöiden tulot ja Saksan Suomea korkeampi verokanta. Vuonna 2024 efektiiviseen verokantaan vaikuttivat merkittävästi Saksan Leunan biojalostamon omaisuuseriin kohdistunut arvonalentuminen, sekä uudelleenjärjestelykulut ja arvonalentumiskirjaukset, jotka liittyvät Hürthin sanomalehtipaperitehtaan ja Nordland Papierin hienopaperikone 3 sulkemiseen sekä Kaltenkirchenin tehtaan suunniteltuun sulkemiseen Saksassa. Tuloverot

1 679

11

— — —

1 690

Nettosijoitusten suojaukset Suojauslaskennan ulkopuolella Valuutanvaihtosopimukset Suojauslaskennan ulkopuolella Korkoriski Koronvaihtosopimukset Käyvän arvon suojaukset Valuutanvaihtosopimukset Käyvän arvon suojaukset Hyödykkeiden hintariski Sähkön myynti Rahavirran suojaukset Sähkön osto Rahavirran suojaukset Korkofutuurisopimukset Suojauslaskennan ulkopuolella Suojauslaskennan ulkopuolella

783

—

783

Konserni on verotuksen kohteena useassa eri maassa ja konsernin verokulun ja tuloverovelkojen laskentaan liittyy runsaasti arvioita ja harkintaa. Veroina kirjatut määrät vastaavat tämänhetkistä käsitystä ja nykyisten verolakien tulkintaa. Johto arvioi säännöllisesti veroilmoituksissa tehtyjä kannanottoja tilanteissa, joissa verosäännökset ovat tulkinnanvaraisia, ja oikaisee verovelkoja tarpeen mukaan. UPM on OECD:n pilari 2 sääntöjen piirissä. Pilari 2 lainsäädäntö hyväksyttiin UPM:n rekisteröintimaassa Suomessa vuonna 2023 ja se tulee voimaan 1. tammikuuta 2024 alkaen. Konserni soveltaa IAS 12:n poikkeusta olla kirjaamatta tai raportoimatta laskennallisia verovelkoja tai -saamisia, jotka liittyvät Pilari 2:n perusteella maksettaviin veroihin. Soveltamisalaan kuuluvat yhteisöt ovat velvollisia maksamaan lisäveroa niiden lainkäyttöalueiden GloBE:n efektiivisen verokannan ja 15 %:n vähimmäisverokannan välisestä erosta. Konserni on arvioinut mahdollisten Pilari 2 tuloverojen vaikutusta vuodelle 2024 perustuen konserniyksiköiden vuoden 2024 taloudellisiin lukuihin. Lainkäyttöalueiden, joilla konserni toimii, arvioidaan olevan joko siirtymäkauden olettamasääntöjen piirissä tai GloBE:n efektiivisen verokannan olevan yli 15%. Pilari 2 lainsäädännöllä ei ollut vaikutusta verotettavan tulon perusteella maksettaviin veroihin päättyneellä tilikaudella. Arvio perustuu tällä hetkellä saatavilla olevaan tietoon ja analyysiin koskien Pilari 2 sääntöjen tulkintaa, joihin liittyvää lisäohjeistusta kehitetään vielä OECD:ssä. Konserni arvioi, että pääasiallinen lainkäyttöalue, johon mahdolliset Pilari 2 lisäverot kohdistuvat tulevaisuudessa, on Uruguay. Taloudellinen vaikutus riippuu Uruguayssa sijaitsevien tytäryhtiöiden tuloksesta sekä substanssiperusteisen vähennyksen pienenemisestä tulevina vuosina OECD:n Pilari 2 sääntöjen mukaisesti.

1 099

46

1 145

—

129

—

129

—

1 111

600

1 711

—

129

—

129

1 134

—

—

1 134

MILJ. EUROA

2024 2023

285

69

—

354

Verotettavaan tuloon perustuvat verot

122

161

Laskennallisten verojen muutos

-85 37

-90 71

68

30

— —

98

Yhteensä

—

—

—

Muut hyödykkeet Rahavirran suojaukset

Tuloverojen täsmäytyslaskelma

56 26

17

— —

73 26

Suojauslaskennan ulkopuolella

—

MILJ. EUROA

2024 2023

Voitto ennen veroja

Johdannaisten nimellismäärien aikaprofiili 2023

500 100

464

Alle 1 vuosi

1-5 vuotta Yli 5 vuotta

Yhteensä

Suomen lakisääteisen verokannan 20 %:n vero Suomen ja ulkomaiden verokantojen välinen ero

93 -28 -51 28

MILJ. EUROA

2023

-6

Valuuttariski Valuuttatermiinisopimukset Rahavirran suojaukset

Verovapaat tuotot

-91 37

Vähennyskelvottomat kulut

1 735

8

— — —

1 743

Lähdeverot

2 8 0

2

Nettosijoitusten suojaukset Suojauslaskennan ulkopuolella Valuutanvaihtosopimukset Suojauslaskennan ulkopuolella

287

—

287

Verotuksessa vähennyskelvottomat tappiot

45

1 263

15

1 278

Osakkuusyritysten tulokset Verolainsäädännön muutos

0

—

—

—

—

134

134

Muutos laskennallisten verosaamisten hyödynnettävyydessä

Korkoriski Koronvaihtosopimukset Käyvän arvon suojaukset Valuutanvaihtosopimukset Käyvän arvon suojaukset

—

-5

Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden käyttö

-1

-3 -9

—

1 089

—

1 089

Muut erät

-13 37

Tuloverot yhteensä

71

—

—

134

134

Efektiivinen verokanta, %

7,4 % 15,2 %

Korkofutuurisopimukset Suojauslaskennan ulkopuolella

1 691

—

—

1 691

Hyödykkeiden hintariski Sähkön myynti Rahavirran suojaukset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet

381

60

— —

442

Konsernin tuloverokulu sisältää verotettavaan tuloon perustuvat verot ja laskennalliset verot. Verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan perustuen vallitseviin verokantoihin maissa, joissa konserni toimii, ja se sisältää aiempien tilikausien veroja koskevat oikaisut sekä konsernin sisäisiin liiketapahtumiin liittyvät lähdeverot. Verot merkitään tuloslaskelmaan, paitsi jos ne liittyvät omaan pääomaan tai muihin laajan tuloksen eriin kirjattuihin eriin. Tällöin myös vastaava vero kirjataan omaan pääomaan tai muihin laajan tuloksen eriin.

Suojauslaskennan ulkopuolella

—

—

—

Sähkön osto Rahavirran suojaukset

35

2

— —

37

Suojauslaskennan ulkopuolella Muut hyödykkeet Suojauslaskennan ulkopuolella

1

—

1

111

—

—

111

Valuutanvaihtosopimusten nimellisarvot sisältyvät sekä valuutta- että korkoriskeihin.

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2024 UPM VUOSIKERTOMUS 2024 310

310

UPM:N TALOUDELLISET TIEDOT 2024

311

311

UPM VUOSIKERTOMUS 2024